Banjaran cukai Malaysia dijelaskan
Jika anda tinggal di Malaysia, pendapatan anda dikenakan cukai mengikut banjaran. Ada 10 banjaran, dan kadarnya bermula daripada 0% hingga 30%. Hanya bahagian pendapatan yang berada dalam sesuatu banjaran dikenakan kadar untuk banjaran itu. Seluruh gaji anda tidak pernah dikenakan satu kadar sahaja.
Jadual kadar (dari TT2023)
Kadar ini digunakan untuk TT2023, TT2024, TT2025 dan TT2026. Belanjawan 2026 tidak mengubah sebarang banjaran.
| Pendapatan bercukai (RM) | Kadar | Cukai untuk banjaran ini | Cukai terkumpul |
|---|---|---|---|
| 0 hingga 5,000 | 0% | RM 0 | RM 0 |
| 5,001 hingga 20,000 | 1% | RM 150 | RM 150 |
| 20,001 hingga 35,000 | 3% | RM 450 | RM 600 |
| 35,001 hingga 50,000 | 6% | RM 900 | RM 1,500 |
| 50,001 hingga 70,000 | 11% | RM 2,200 | RM 3,700 |
| 70,001 hingga 100,000 | 19% | RM 5,700 | RM 9,400 |
| 100,001 hingga 400,000 | 25% | RM 75,000 | RM 84,400 |
| 400,001 hingga 600,000 | 26% | RM 52,000 | RM 136,400 |
| 600,001 hingga 2,000,000 | 28% | RM 392,000 | RM 528,400 |
| Melebihi 2,000,000 | 30% | Ikut pendapatan | RM 528,400 dan ke atas |
Cara ia berfungsi, dengan contoh
Katakan pendapatan bercukai anda ialah RM80,000. Itu ialah pendapatan anda selepas pelepasan ditolak. Begini cukai anda dikira:
- RM5,000 pertama pada 0% memberi RM 0
- RM15,000 berikutnya (RM5,001 hingga 20,000) pada 1% memberi RM 150
- RM15,000 berikutnya (RM20,001 hingga 35,000) pada 3% memberi RM 450
- RM15,000 berikutnya (RM35,001 hingga 50,000) pada 6% memberi RM 900
- RM20,000 berikutnya (RM50,001 hingga 70,000) pada 11% memberi RM 2,200
- RM10,000 terakhir (RM70,001 hingga 80,000) pada 19% memberi RM 1,900
Jumlah cukai ialah RM 5,600. Itu bersamaan 7% daripada RM80,000. Banjaran tertinggi anda ialah 19%, tetapi anda hanya membayar 19% untuk bahagian terakhir pendapatan anda, bukan untuk semuanya.
Kadar marginal dan kadar efektif
Kadar marginal anda ialah kadar untuk ringgit terakhir pendapatan bercukai anda. Kadar efektif anda pula ialah jumlah cukai anda dibahagikan dengan jumlah pendapatan anda. Kadar efektif sentiasa lebih rendah. Semakin tinggi pendapatan anda, semakin besar jurang antara keduanya, kerana lebih banyak pendapatan anda berada dalam banjaran berkadar rendah.
Siapa yang membayar kadar ini?
Kadar ini untuk orang yang bermastautin di Malaysia untuk tujuan cukai. Lazimnya anda dikira bermastautin jika anda berada di Malaysia selama 182 hari atau lebih dalam satu tahun. Jika anda tidak bermastautin, anda membayar kadar rata 30% dan anda tidak boleh menuntut pelepasan.